Última revisión: · Por Sergio Sánchez
La enseñanza puede estar exenta de IVA, pero la exención no es automática: muchas entidades organizadoras, Forma Pro 360 entre ellas, facturan el curso bonificado FUNDAE con el 21 %. Lo que importa es qué pasa con ese IVA: no se bonifica con el crédito de formación, pero si tu empresa está en régimen general, lo deduces como IVA soportado y es neutro para ti. Solo es un coste si tributas en módulos o tu empresa está exenta.
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Por qué la enseñanza puede ir exenta de IVA (y por qué no siempre va)
La Ley del IVA (Ley 37/1992) deja fuera una serie de actividades por su interés general, y la enseñanza es una de ellas.
En términos prácticos: un centro de formación que cumple los requisitos de la exención presta un servicio de enseñanza exento y no repercute IVA en su factura. Base imponible y total coinciden.
Pero la exención no es una elección: se aplica solo cuando la entidad y el servicio cumplen sus requisitos, y quien la aplica no se deduce el IVA que soporta en licencias, plataformas o contenidos. Cuando no es el caso, la formación bonificada se factura con el 21 %: la factura es igual que cualquier otra de tu empresa y el IVA sigue su camino normal. Es nuestro caso en Forma Pro 360.
Entonces, ¿mi curso bonificado FUNDAE lleva IVA o no?
Depende de quién te emite la factura:
- Proveedor que aplica la exención. La factura no lleva IVA: base imponible y total coinciden. Suele ser el caso de centros de enseñanza reglada o de proveedores que facturan solo docencia.
- Entidad organizadora que factura con IVA. La factura lleva el 21 % sobre el precio del curso y sobre los costes de organización. Es nuestro caso.
- Servicios accesorios. Material, alquiler de aula o plataformas van sujetos a IVA aunque el resto vaya exento.
La diferencia no está en lo que pagas al final si estás en régimen general, sino en cómo se mueve ese IVA.
El desglose que debe traer ese documento está en cómo debe ser la factura de un curso bonificado FUNDAE.
El IVA no se bonifica con el crédito: se deduce como IVA soportado
El IVA de la factura no se imputa, como norma general, al crédito de formación. El crédito cubre el coste de la formación (costes directos, indirectos, de organización y salariales), pero no la cuota de IVA. Si tu curso bonificado FUNDAE cuesta 600 € más 126 € de IVA, lo que puede ir contra el crédito son los 600 €, dentro de los módulos y del tramo de tu plantilla. Si metes el IVA dentro del importe a bonificar, esa parte no queda justificada.
¿Y esos 126 €? Si tu empresa está en régimen general de IVA, son IVA soportado: te los deduces en la declaración trimestral como el IVA de cualquier otra factura. Los pagas al proveedor y los recuperas de Hacienda. Por eso, para una empresa en régimen general, que la factura lleve IVA no cambia lo que le cuesta formar: el curso se recupera con el crédito y el IVA por la vía del IVA.
Hay una excepción concreta: las entidades exentas o no sujetas a IVA, que no pueden deducirse el IVA soportado por sus propias declaraciones, sí pueden imputarlo como coste. La lógica es coherente: si no puedes recuperar ese IVA por la vía normal, deja de ser un impuesto recuperable y pasa a ser un coste real de la actividad.
Qué entra y qué no en el importe que llevas al crédito: tabla práctica de costes bonificables FUNDAE.
El caso de las empresas en módulos (el que más confusión genera)
«Módulos» significa dos cosas distintas y la gente las mezcla.
Aviso: no son los mismos «módulos»
- Módulos económicos FUNDAE: son el coste máximo por hora y participante que el sistema admite según la modalidad. Teleformación 7,50 €/h, presencial básica 9 €/h, presencial intermedia y avanzada 13 €/h. Lo tienes desglosado en módulos económicos FUNDAE 2026: coste por hora.
- Régimen de módulos (estimación objetiva): es un régimen fiscal. La empresa o el autónomo tributa por estimación objetiva en IRPF y, en paralelo, suele estar en el régimen simplificado de IVA. Nada que ver con el techo de coste por hora.
Cuando hablamos del «caso de los módulos» respecto al IVA, nos referimos al segundo: el régimen fiscal.
Por qué tributar en módulos encarece formar a tu plantilla
Una empresa en régimen general de IVA que paga el 21 % en la factura del curso se lo deduce en sus declaraciones. Ese IVA soportado, antes o después, lo recupera. No es un coste neto.
Pero una empresa o autónomo en estimación objetiva (módulos) no deduce ese IVA soportado de la forma habitual. ¿Qué significa? Que el IVA que pague en la factura del curso bonificado FUNDAE se le queda como coste, no lo recupera. Formar le sale, en esa parte, más caro que a una empresa en régimen general. Lo mismo le pasa a una entidad exenta de IVA (una fundación, una clínica, una asociación), y ahí FUNDAE admite la excepción que hemos visto arriba: imputar ese IVA como coste.
Si tributas en módulos, este dato sí cambia la cuenta: en un curso de carretillero de 600 €, los 126 € de IVA son dinero que no vuelve. Conviene saberlo antes de contratar.
La parte buena: el coste del curso sin IVA sigue siendo bonificable hasta el 100 % de la cuota en empresas de hasta 9 trabajadores. Lo que se encarece es solo la cuota de IVA.
El IVA del curso según cómo tributa tu empresa
| Tu situación | ¿Pagas el 21 %? | ¿Lo recuperas? | ¿Va contra el crédito? |
|---|---|---|---|
| Régimen general de IVA | Sí, si el proveedor factura con IVA | Sí, como IVA soportado | No: solo la base |
| Estimación objetiva (módulos) | Sí | No, se queda como coste | No |
| Entidad exenta o no sujeta | Sí | No por la vía del IVA | Sí, como coste (excepción FUNDAE) |
Factura completa o simplificada: qué te conviene
El reglamento de facturación (art. 4 del RD 1619/2012) permite emitir factura simplificada con carácter general hasta 400 €, IVA incluido. El tramo de hasta 3.000 € existe, pero solo para operaciones tasadas (ventas al por menor, hostelería, transporte de viajeros y similares), no para servicios de formación. Por debajo de 400 €, el proveedor puede entregarte una factura simplificada.
Si eres empresario o profesional, exige factura completa con tus datos identificativos. Tienes derecho a que la simplificada lleve tu NIF, tu domicilio y la cuota de IVA por separado (art. 7.2 del mismo reglamento). Una factura que no te identifique puede dejarte sin poder justificar el gasto.
Regla práctica: en formación bonificada, pide siempre factura completa, aunque el importe sea pequeño. Y regístrala bien: aquí te explicamos cómo contabilizar la bonificación de formación FUNDAE.
En resumen
- La enseñanza puede ir exenta de IVA, pero muchas entidades organizadoras facturan la formación bonificada con el 21 %. Las dos facturas son correctas.
- El IVA no se imputa al crédito de formación: se bonifica la base, no la cuota. Si estás en régimen general, la cuota la deduces como IVA soportado y te queda neutra. Excepción: entidades exentas o no sujetas a IVA sí pueden imputarlo como coste.
- Si tributas en módulos (estimación objetiva), el IVA de la factura no lo recuperas: formar te sale más caro en esa parte.
- Pide siempre factura completa, aunque el importe esté por debajo de los 400 € de la factura simplificada.
Para el sistema entero, empieza por la guía formación bonificada FUNDAE: qué es y cómo funciona.
Preguntas frecuentes
¿La factura de un curso bonificado FUNDAE lleva IVA?
Depende del proveedor. La enseñanza puede estar exenta según la Ley del IVA (Ley 37/1992) y entonces base imponible y total coinciden; pero muchas entidades organizadoras, Forma Pro 360 incluida, facturan con el 21 %. En los dos casos lo bonificable es la base sin IVA.
¿Puedo bonificar el IVA del curso con el crédito de formación?
No. Aunque tu curso bonificado FUNDAE lleve IVA, la cuota no se imputa al crédito de formación: se bonifica la base. Pero si tu empresa está en régimen general, ese IVA lo deduces como IVA soportado en tu declaración, así que no lo pierdes. La excepción son las entidades exentas o no sujetas a IVA, que, al no poder deducirlo, sí pueden imputarlo como coste.
¿Qué pasa con el IVA si mi empresa tributa en módulos?
Si estás en estimación objetiva (régimen de módulos), no deduces el IVA soportado de la forma habitual. El IVA que pagues en la factura del curso se queda como coste y no lo recuperas, lo que encarece esa parte. Te conviene saberlo antes de contratar.
¿Los «módulos económicos FUNDAE» son lo mismo que tributar en módulos?
No. Los módulos económicos FUNDAE son el coste máximo por hora y participante (7,50 €/h en teleformación, 9 €/h en presencial básica, 13 €/h en intermedia y avanzada). Tributar en módulos es un régimen fiscal (estimación objetiva en IRPF).
¿Me sirve una factura simplificada para justificar la bonificación?
Mejor no arriesgarse. La factura simplificada se admite hasta 400 € con carácter general (art. 4 RD 1619/2012); el tramo de 3.000 € es solo para operaciones tasadas, como comercio minorista u hostelería, no formación. Si eres empresario o profesional, necesitas factura completa con tus datos para deducir y justificar. Pide siempre factura completa en formación bonificada.
¿Que la factura lleve o no IVA cambia el crédito de formación que tengo?
No. El crédito de formación que tu empresa genera depende de lo cotizado por formación profesional y del tamaño de la plantilla, no del IVA. Con o sin IVA en la factura, lo que se bonifica es la base del curso y tu crédito es el mismo.
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Información general, no asesoramiento fiscal individualizado.
Fuentes: Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido (art. 20.Uno.9.º, exención de la enseñanza; arts. 92 y siguientes, deducción del IVA soportado); Real Decreto 1619/2012, arts. 4 y 7 (reglamento de facturación: umbrales y contenido de la factura simplificada); Ley 30/2015, Real Decreto 694/2017 y Orden TMS/283/2019 (sistema de formación para el empleo, módulos económicos y cofinanciación); FUNDAE, «Orientaciones de costes», apartado de soportes justificativos (https://www.fundae.es/docs/default-source/empresas/documentos/orientaciones-de-costes.pdf), sobre el tratamiento del IVA como coste. Normas verificadas en el BOE el 05/09/2026. Forma Pro 360 SL.