Curso de especialista en impuesto de sociedades: experto fiscal en impuesto de sociedades

1. PRINCIPALES ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

• Normativa, naturaleza y ámbito de aplicación del Impuesto
• Hecho imponible
• Contribuyentes
• Contribuyentes Exentos
• Periodo Impositivo y Devengo del Impuesto

2. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

• Determinación de la base imponible: especial referencia a las relaciones entre contabilidad y fiscalidad
• Reserva de capitalización
• Imputación temporal de ingresos y gastos
• Compensación de bases negativas de ejercicios anteriores

3. AMORTIZACIONES

• Introducción Legislación contable y fiscal
• Sistema de Amortización
• Libertad de Amortización
• Amortización de elementos de inmovilizado intangible

4. DETERIOROS, PROVISIONES Y GASTOS NO DEDUCIBLES

• Introducción Diferencia entre correcciones valorativas por deterioro y por provisión
• Correcciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de los elementos patrimoniales
• Provisiones Régimen contable y Régimen fiscal
• Gastos no deducibles
• Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros

5. REGLAS DE VALORACIÓN

• Introducción: reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades
• Transmisiones lucrativas y societarias: Regla general y reglas especiales
• Valoración de las transmisiones
• Valoración de las operaciones societarias
• Operaciones vinculadas
• Otras reglas de valoración
• Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal
• Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles

6. EXENCIONES Y CUOTA INTEGRA

• Introducción: Exenciones y cuota íntegra en el Impuesto sobre Sociedades
• Exenciones
• Tipos de Gravamen
• Cuota Íntegra; Ingreso o Devolución

7. DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES

• Introducción: Deducciones y bonificaciones en el Impuesto sobre Sociedades
• Deducción para evitar la doble imposición internacional
• Bonificaciones
• Deducciones por inversiones para incentivar determinadas actividades

8. GESTIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

• Introducción: Gestión y liquidación del Impuesto sobre Sociedades
• El índice de entidades
• Obligaciones contables
• Retenciones e ingresos a cuenta y pagos fraccionados
• Declaración del Impuesto de Sociedades
• Autoliquidación de Ingresos / Devoluciones

9. CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES

• Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal
• Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente
• Impuesto diferido
• Compensación de bases imponibles negativas
• Variaciones del tipo impositivo
• Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados directamente en el patrimonio neto
• Diferencias temporarias por combinación de negocios
• Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combinación de negocios si su valor difiere del atribuido a efectos fiscales
• Contabilización del impuesto sobre beneficios en las microempresas

10. REGÍMENES ESPECIALES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

• Régimenes especiales en el Impuesto sobre Sociedades: Consideraciones generales
• Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
• Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión
• Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero