EIN-01909

Curso de derecho tributario: tributaciones de personas no residentes

Bonificable

hasta el 100%

Teleformación

Modalidad

Con tutor

Seguimiento experto

200 h

Duración

Descripción

Estudiar la fiscalidad de aquellas operaciones que se desarrollan entre la ciudadanía de diferentes países cuenta con una gran importancia en la actualidad, pues cada vez se presentan de manera más frecuente este tipo de operaciones. Es por ello fundamental comprender el régimen tributario de las personas físicas y de las entidades no residentes de las rentas obtenidas en España. Con el presente curso el alumnado adquirirá los conocimientos necesarios al respecto de las tributaciones de los no residentes en territorio español, atendiendo a la normativa interna y a los convenios de doble imposición establecidos con otros países o Estados.

200 horas · Teleformación · con tutor. Formación bonificable para empresas vía FUNDAE.

Programa detallado

1. FUENTES Y CONCEPTOS BÁSICOS DE FISCALIDAD INTERNACIONAL

Impuesto sobre la Renta de No Residentes
Derecho Fiscal Internacional
El contribuyente y la residencia
- Residencia de las personas físicas
- Residencia de las personas jurídicas
Otros elementos personales
- Representante
- Responsable solidario
Hecho imponible
La renta obtenida en España
Rentas exentas

2. TRIBUTACIÓN DE LOS NO RESIDENTES EN TERRITORIO ESPAÑOL DE ACUERDO CON LA NORMATIVA INTERNA

Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente
- Rentas imputables a los establecimientos permanentes
- Diversidad de establecimientos permanentes
- Determinación de la base imponible
- Deuda tributaria
- Período impositivo y devengo
- Declaración
- Obligaciones contables, registrales y formales
- Pagos a cuenta
Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente
- Base imponible
- Cuota tributaria
- Deducciones, devengo y declaración
- Obligaciones formales y retenciones
- Obligación de retener e ingresar a cuenta
- Obligaciones de retención sobre las rentas del trabajo en caso de cambio de residencia
Entidades en régimen de atribución de rentas
- Entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en España
- Entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero
Régimen opcional para contribuyentes residentes en otros Estados de la UE

3. TRIBUTACIÓN DE LAS RENTAS EN LOS CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL

La doble imposición
Estructura de los convenios de doble imposición
Mecanismos para evitar la doble imposición
- Deducción por doble imposición internacional
- Deducciones para evitar la doble imposición internacional

4. FISCALIDAD DE INMUEBLES Y PREMIOS DE LOTERÍAS Y APUESTAS

Rendimientos de capital inmobiliario
Rentas imputadas de bienes inmuebles urbanos
Ganancias patrimoniales derivadas de la venta de inmuebles
Otras ganancias patrimoniales
Gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes
Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas

5. LOS PARAÍSOS FISCALES

¿Qué son los paraísos fiscales?
Territorios de nula tributación y países con efectivo intercambio de información tributaria
Características y efectos perniciosos de los paraísos fiscales
Los paraísos fiscales en la Ley del Impuesto sobre Sociedades
Los paraísos fiscales en la Ley del IRPF

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