Curso práctico: impuesto de sociedades

1. PRINCIPALES ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

• Normativa, naturaleza y ámbito de aplicación
• Hecho imponible
• Contribuyentes
• Contribuyentes exentos
• Período impositivo y devengo del Impuesto

2. AMORTIZACIONES

• Introducción: Legislación contable y fiscal
• Sistemas de amortización
• Libertad de amortización
• Libertad de amortización
• Amortización de elementos del inmovilizado intangible

3. DETERIORO, PROVISIONES, GASTOS NO DEDUCIBLES

• Introducción: diferencia entre Corrección valorativa por deterioro y provisión
• Correcciones de valor: pérdida por deterioro del valor de los elementos patrimoniales. (Artículo 13 LIS)
• Provisiones
• Gastos no deducibles
• Limitación en la deducibilidad de gastos financieros

4. REGLAS DE VALORACIÓN

• Introducción: reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades
• Trasmisiones lucrativas y societarias: regla general y reglas especiales
• Valoración de las transmisiones
• Valoración de las operaciones societarias
• Operaciones vinculadas
• Otras reglas de valoración
• Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal
• Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles

5. CONTABILIZACIÓN Y GESTIÓN DEL IMPUESTO

• Diferencias entre el Resultado Contable y el Resultado Fiscal
• Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente
• Impuesto diferido: activos y pasivos por impuesto diferido
• Compensación de Bases Imponibles Negativas
• Variaciones del Tipo Impositivo
• Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados directamente en el patrimonio neto
• Diferencias temporarias por combinaciones de negocios
• Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combinación de negocio si su valor difiere del atribuido a efectos fiscales
• Contabilización del impuesto sobre beneficios en las microempresas