Curso en administración fiscal para inmobiliarias

1. FISCALIDAD DE LAS OPERACIONES INMOBILIARIAS

• Introducción a la fiscalidad de las operaciones inmobiliarias
  • Obligado tributario
  • Sujeto pasivo
  • Responsabilidad tributario
  • Hecho imponible
  • Base imponible. Método de estimación directa, objetiva e indirecta
  • Tipo impositivo
  • Cuota tributaria
  • Impreso declarativo
• Planteamiento Urbanístico. Operaciones Inmobiliarias
• Imposición Directa
  • Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
  • Impuesto sobre el Patrimonio
  • Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
  • Impuesto sobre Sociedades
• Imposición Indirecta
  • Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos jurídicos Documentados
  • Impuesto sobre el Valor Añadido
• Imposición Local
  • Impuesto sobre Bienes Inmuebles
  • Impuesto sobre actividades Económicas
  • Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana
  • Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras

2. IMPOSICIÓN DIRECTA. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (IRPF)

• Introducción al Impuesto Sobre la Renta de las Personas Físicas
  • Operaciones inmobiliarias en el IRPF
• Rendimientos del Trabajo
  • Vivienda arrendada por la empresa y cedida al empleado para su uso
  • Vivienda propiedad de la empresa y cedida al empleado para su uso
• Rendimientos de capital inmobiliario
  • Delimitación y estimación de los rendimientos íntegros de capital inmobiliario
  • Gastos deducibles
  • Gastos no deducibles
  • Rendimiento Neto Reducido
  • Arrendamiento de inmuebles con parentesco entre arrendador y arrendatario
  • Ejercicio resuelto: rendimientos del capital inmobiliario
• Imputación de Rentas Inmobiliarias
• Rendimientos de actividades económicas
• Ganancias y pérdidas patrimoniales
  • Ganancias y pérdidas patrimoniales en transmisiones onerosas
  • Ganancias y patrimoniales en las transmisiones lucrativas inter vivos
• Vivienda: incentivos fiscales
  • Rendimientos de capital inmobiliario
  • Ganancias patrimoniales: exención por reinversión en supuestos de transmisión de la vivienda habitual
• Ejercicios resueltos: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

3. IMPOSICIÓN DIRECTA. IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO

• Cuestiones generales sobre el impuesto sobre el patrimonio
  • Naturaleza
  • Principales funciones del impuesto
  • Ámbito de aplicación
  • Devengo del impuesto
  • Sujetos pasivos
  • Obligación de nombrar a un representante
  • Convenios y tratados internacionales
  • Exenciones
• Titularidad de los elementos patrimoniales
• Operaciones inmobiliarias en el Impuesto de Patrimonio
  • Valoración de Inmuebles a efectos del Impuesto sobre el Patrimonio
  • Valoración de inmuebles afectos a actividades económicas
  • Valoración del derecho real de usufructo y de nuda propiedad
• Liquidación y gestión del impuesto sobre el Patrimonio a efectos
  • Base liquidable
  • Cuota integra
  • Cuota liquida
  • Presentación de la declaración
• Ejercicios resueltos: Impuesto sobre el Patrimonio

4. IMPOSICIÓN DIRECTA. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

• Introducción al Impuesto sobre Sociedades
  • Regulación
  • Naturaleza
  • Ámbito de aplicación espacial
  • Hecho imponible
  • Contribuyentes
  • Periodo impositivo
  • Devengo del impuesto
• Operaciones inmobiliarias a efectos del impuesto sobre sociedades
  • Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
  • Reglas de valoración de la transmisión de inmuebles
  • Amortización de inmuebles
  • Perdidas por deterioro de valor del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias e inmovilizado intangible
• Liquidación del Impuesto
• Ejercicios resueltos: Impuesto sobre Sociedades

5. IMPOSICIÓN DIRECTA. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES

• Aproximación al impuesto sobre sucesiones y donaciones
  • Regulación
  • Características del impuesto
  • Objeto del impuesto
  • Compatibilidad con otros impuestos
• Ámbito territorial del impuesto
• Determinación de la base imponible (Valoración de Inmuebles)
  • Sucesiones
  • Donaciones
• Reducciones estatales y autonómicas
  • Reducciones en adquisiciones mortis causa
  • Reducciones en adquisiciones inter vivos
• Tarifas y coeficiente multiplicador
  • Tipo de gravamen
  • Cuota tributaria: coeficiente multiplicador
• Deducciones y bonificaciones
  • Deducciones y bonificaciones en adquisiciones mortis causa
  • Deducciones y bonificaciones en adquisiciones inter vivos
• Ejercicios resueltos: Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

6. IMPOSICIÓN DIRECTA. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES

• Introducción al IRNR
  • Regulación
  • Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación
  • Hecho imponible
  • Base imponible
  • Cuota tributaria
  • Devengo
• Sujeto pasivo del Impuesto sobre la Renta de No Residentes
• Operaciones Inmobiliarias gravadas por el Impuesto sobre la Renta de No Residentes
• Reglas de Localización del Impuesto sobre la Renta de No Residentes
  • Rentas obtenidas con establecimiento permanente
  • Rentas obtenidas sin establecimiento permanente
• Ejercicios resueltos: Impuesto sobre la Renta de No Residentes

7. IMPOSICIÓN INDIRECTA. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

• Aproximación al IVA en las operaciones inmobiliarias
  • Condición de empresario o profesional en las operaciones inmobiliarias
  • Delimitación con el concepto de transmisiones patrimoniales onerosas del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
  • Devengo en las operaciones inmobiliarias
• Exención en las operaciones inmobiliarias
  • Disposiciones generales
  • Exenciones inmobiliarias
• Tipo Impositivo
  • Tipo general
  • Tipo reducido
  • Tipo superreducido
• Regla de la Prorrata
  • Reglas generales
  • Nacimiento, alcance y ejercicio del derecho a deducir
  • Condiciones para ejercer el derecho a deducir: requisitos subjetivos y formales
  • Exclusión y límites al derecho a la deducción
  • Caducidad del derecho a deducir
  • Reglas especiales: prorrata
• Regularización de bienes de inversión (Prorrata)
• Autoconsumo de bienes de inversión
  • Autoconsumo de bienes
  • Autoconsumo interno: afectación de bienes de circulante como bienes de inversión
  • Autoconsumo interno y regla de prorrata
• Ejercicios resueltos: Impuesto sobre el Valor Añadido

8. IMPOSICIÓN INDIRECTA .IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONEROSAS Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

• Cuestiones generales sobre ITP y AJD
  • Régimen jurídico aplicable
  • Naturaleza y características
  • Modalidades
  • Sistemas de compatibilidades e incompatibilidades
  • Principios
  • Ámbito de aplicación
• Transmisiones Patrimoniales Onerosas
  • Hecho imponible
  • Operaciones sujetas
  • Operaciones no sujetas
  • Sujeto pasivo
  • Base imponible
  • Tipo de gravamen
  • Operaciones más usuales
• Operaciones Societarias
  • Cuestiones generales
  • Compatibilidad con otras modalidades del impuesto
  • Operaciones sujetas en relación a las operaciones inmobiliarias
  • Base imponible y Tipo de gravamen
• Actos Jurídicos Documentados
  • Hecho imponible
  • Base imponible y base liquidable
  • Tipo de gravamen
  • Operaciones más usuales
• Ejercicios resueltos: Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas y Actos Jurídicos Documentados