Técnico profesional en fiscalidad y tributación

MÓDULO 1. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA)

1. EL SISTEMA COMÚN DEL IVA: NATURALEZA Y FUNCIONAMIENTO

• Naturaleza del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
• Funcionamiento general del Impuesto IVA
• Esquema general del IVA
• Principales fuentes del derecho en el IVA
• El IVA y la Directiva 2006/112 CE (antes Sexta Directiva)
• Delimitación con el concepto de transmisiones patrimoniales onerosas del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

2. ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

• El ámbito de aplicación material: Sujeción y no sujeción al Impuesto
• El ámbito de aplicación territorial del IVA

3. HECHO IMPONIBLE DEL IVA

• Introducción: Los elementos del hecho imponible
• Entregas de bienes
• El autoconsumo de bienes
• Prestaciones de servicios
• Adquisiciones intracomunitarias
• Importaciones

4. EXENCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

• Disposiciones generales
• Exenciones aplicables a ciertas actividades de interés general: sanitarias, educativas, sociales, culturales, deportivas, financieras e inmobiliarias
• Exenciones relativas a otras actividades
• Exenciones técnicas
• Exenciones relacionadas con las operaciones intracomunitarias
• Exenciones de las prestaciones de servicios realizadas por intermediarios
• Exenciones de las operaciones vinculadas al tráfico internacional de bienes

5. LUGAR DE REALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE

• Introducción: La aplicación de las reglas generales y especiales
• Localización del hecho imponible de las entregas de bienes
• Localización del hecho imponible de las prestaciones de servicios
• Localización del hecho imponible en las adquisiciones intracomunitarias
• Localización del hecho imponible de las importaciones de bienes

6. SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

• El sujeto pasivo y los responsables en las operaciones interiores
• La inversión del sujeto pasivo
• Supuestos especiales: Comunidades de bienes y otras entidades del artículo (35.4) de la Ley General Tributaria
• Responsables del Impuesto
• Obligaciones materiales del sujeto pasivo
• Obligaciones formales del sujeto pasivo
• Obligaciones relativas a determinadas operaciones de importación y de exportación

7. DEVENGO Y EXIGIBILIDAD DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

• Disposiciones generales
• Devengo en las entregas de bienes y prestaciones de servicios
• Devengo en las adquisiciones intracomunitarias de bienes
• Devengo en las importaciones de bienes

8. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

• Definición y reglas generales
• Métodos de determinación de la base imponible
• Fijación provisional de la base imponible
• Entregas de bienes y prestaciones de servicios: Conceptos incluidos y excluidos de la base imponible
• Base imponible en las adquisiciones intracomunitarias de bienes
• Base imponible en las importaciones de bienes
• Reglas específicas de fijación de la base imponible El Autoconsumo
• Base imponible en las operaciones entre partes vinculadas
• Otras operaciones (comisión de venta; comisión de compra; mediación en nombre propio)
• La modificación de la base imponible

9. LOS TIPOS IMPOSITIVOS DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

• Aplicación de los tipos
• Estructura y niveles de los tipos: general, reducido y superreducido
• Disposiciones temporales para determinados servicios de gran intensidad de mano de obra
• Últimos cambios en materia de tipos impositivos y su aplicación práctica

10. DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

• Reglas generales
• Reglas especiales
• Devoluciones

11. OBLIGACIONES FORMALES DEL SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

• Obligaciones formales del sujeto pasivo

12. LA GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

• Declaraciones censales (obligados; modelo; contenido)
• Autoliquidaciones (modelos, plazos lugar de presentación)
• Declaraciones informativas (modelos 390 y 349)
• Nombramiento de representante
• Infracciones y sanciones

13. REGÍMENES ESPECIALES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

• Régimen especial de las PYMES
• Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
• Régimen especial aplicable a los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección
• Régimen especial de las agencias de viajes
• Régimen especial del recargo de equivalencia
• Régimen especial aplicable al oro de inversión
• Regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica
• Régimen especial del grupo de entidad

MÓDULO 2. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (IS)

1. PRINCIPALES ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

• Normativa, naturaleza y ámbito de aplicación del Impuesto
• Hecho imponible
• Contribuyentes
• Contribuyentes Exentos
• Periodo Impositivo y Devengo del Impuesto

2. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

• Determinación de la base imponible: especial referencia a las relaciones entre contabilidad y fiscalidad
• Reserva de capitalización
• Imputación temporal de ingresos y gastos
• Compensación de bases negativas de ejercicios anteriores

3. AMORTIZACIONES

• Introducción Legislación contable y fiscal
• Sistema de Amortización
• Libertad de Amortización
• Amortización de elementos de inmovilizado intangible

4. DETERIOROS, PROVISIONES Y GASTOS NO DEDUCIBLES

• Introducción Diferencia entre correcciones valorativas por deterioro y por provisión
• Correcciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de los elementos patrimoniales
• Provisiones Régimen contable y Régimen fiscal
• Gastos no deducibles
• Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros

5. REGLAS DE VALORACIÓN

• Introducción: reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades
• Transmisiones lucrativas y societarias: Regla general y reglas especiales
• Valoración de las transmisiones
• Valoración de las operaciones societarias
• Operaciones vinculadas
• Otras reglas de valoración
• Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal
• Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles

6. EXENCIONES Y CUOTA INTEGRA

• Introducción: Exenciones y cuota íntegra en el Impuesto sobre Sociedades
• Exenciones
• Tipos de Gravamen
• Cuota Íntegra; Ingreso o Devolución

7. DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES

• Introducción: Deducciones y bonificaciones en el Impuesto sobre Sociedades
• Deducción para evitar la doble imposición internacional
• Bonificaciones
• Deducciones por inversiones para incentivar determinadas actividades

8. GESTIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

• Introducción: Gestión y liquidación del Impuesto sobre Sociedades
• El índice de entidades
• Obligaciones contables
• Retenciones e ingresos a cuenta y pagos fraccionados
• Declaración del Impuesto de Sociedades
• Autoliquidación de Ingresos / Devoluciones

9. CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES

• Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal
• Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente
• Impuesto diferido
• Compensación de bases imponibles negativas
• Variaciones del tipo impositivo
• Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados directamente en el patrimonio neto
• Diferencias temporarias por combinación de negocios
• Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combinación de negocios si su valor difiere del atribuido a efectos fiscales
• Contabilización del impuesto sobre beneficios en las microempresas

10. REGÍMENES ESPECIALES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

• Régimenes especiales en el Impuesto sobre Sociedades: Consideraciones generales
• Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
• Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión
• Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero